¿Qué es una resolución de determinación anticipada?
Una resolución de determinación anticipada (ADR) es una decisión o resolución emitida por el Servicio de Impuestos Internos a un contribuyente sobre un asunto de impuestos o precios. Si bien las cartas de determinación del IRS generalmente abordan transacciones que ya han ocurrido, también pueden emitirse sobre las consecuencias fiscales de las transacciones propuestas, de ahí el término «anticipo». También se conoce como «Acuerdo de precios anticipados». El IRS tiene amplia discreción para negarse a considerar una solicitud de determinación anticipada y también tiene amplia discreción para negarse a emitir una resolución aunque haya aceptado considerar la solicitud de ADR.PrendaPrenda
Comprensión de la resolución de determinación anticipada (ADR)
La mayoría de las resoluciones de determinación anticipada (ADR) se refieren al estado de exención de impuestos de las organizaciones y los planes de beneficios para empleados. Las cartas de determinación se emiten a organizaciones exentas de impuestos, por ejemplo, mostrando la determinación del IRS de que la organización está realmente exenta de impuestos y qué disposición del código fiscal es la base de la exención. La carta de determinación es vinculante para el IRS siempre y cuando los hechos y la ley subyacente a la determinación permanezcan vigentes. Si los hechos de los contribuyentes o la ley cambian, la carta puede perder su validez. Si bien las empresas pueden preferir obtener una resolución de determinación anticipada antes de cualquier transacción cuyos aspectos fiscales no estén claros, puede que no siempre sea posible desde un punto de vista práctico.PrendaPrenda
ADR y Precios de Transferencia
Los ADR a menudo involucran cuestiones sobre el precio de transferencia, que es el precio al que las divisiones de una empresa realizan transacciones entre sí, como el comercio de suministros o mano de obra entre departamentos. Por ejemplo, considere una transacción que involucre precios de transferencia entre una empresa estadounidense y su subsidiaria extranjera. Si esta transacción se concluye antes de que se obtenga el ADR del IRS, en caso de una resolución adversa, la empresa puede tener que ajustar o revertir la transacción y también estar potencialmente sujeta a multas. El IRS reconoce que los casos de precios de transferencia internacional a menudo pueden dar lugar a apelaciones y litigios administrativos prolongados y costosos.PrendaPrenda
El propósito del procedimiento ADR es reducir las incertidumbres y mejorar la previsibilidad tanto para el contribuyente como para el gobierno debido a las transacciones internacionales, y también aliviar la carga de costos y gastos de una fiscalización necesaria para resolver las controversias de precios de transferencia tanto para los contribuyentes como para el gobierno. los gobiernos involucrados. El IRS emitirá un juicio sobre la solicitud luego de analizar la información proporcionada por el contribuyente, junto con otra información relevante. El IRS revisará la presentación y, si es necesario, la discutirá con el contribuyente y, si la considera aceptable, emitirá una resolución.PrendaPrenda
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