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¿Qué es una auditoría financiera?

¿Qué es una auditoría?

El término auditoría generalmente se refiere a una auditoría de estados financieros. Una auditoría financiera es un examen y evaluación objetivos de los estados financieros de una organización para asegurarse de que los registros financieros sean una representación justa y precisa de las transacciones que afirman representar. La auditoría puede ser realizada internamente por empleados de la organización o externamente por una firma externa de Contadores Públicos Certificados (CPA).

Conclusiones clave

  • Hay tres tipos principales de auditorías: auditorías externas, auditorías internas y auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
  • Las auditorías externas suelen ser realizadas por firmas de contadores públicos certificados (CPA) y dan como resultado una opinión del auditor que se incluye en el informe de auditoría.
  • Una opinión de auditoría limpia o sin salvedades significa que el auditor no ha identificado ninguna incorrección material como resultado de su revisión de los estados financieros.
  • Las auditorías externas pueden incluir una revisión tanto de los estados financieros como de los controles internos de una empresa.
  • Las auditorías internas sirven como una herramienta de gestión para realizar mejoras en los procesos y controles internos.

Comprender las auditorías

Casi todas las empresas reciben una auditoría anual de sus estados financieros, como el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. Los prestamistas a menudo requieren los resultados de una auditoría externa anualmente como parte de sus convenios de deuda. Para algunas empresas, las auditorías son un requisito legal debido a los incentivos convincentes para tergiversar intencionalmente la información financiera en un intento de cometer fraude. Como resultado de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, las empresas que cotizan en bolsa también deben recibir una evaluación de la eficacia de sus controles internos.PrendaPrenda

Los estándares para las auditorías externas realizadas en los Estados Unidos, denominados estándares de auditoría generalmente aceptados (GAAS), están establecidos por la Junta de Estándares de Auditoría (ASB) del Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados (AICPA).PrendaLa Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB), que se estableció como resultado de SOX en 2002, establece reglas adicionales para las auditorías de empresas que cotizan en bolsa.PrendaEl Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) estableció un conjunto separado de normas internacionales, denominadas Normas Internacionales de Auditoría (ISA).PrendaPrenda

Tipos de auditorías

Auditorías Externas

Las auditorías realizadas por terceros pueden ser extremadamente útiles para eliminar cualquier sesgo al revisar el estado de las finanzas de una empresa. Las auditorías financieras buscan identificar si hay incorrecciones materiales en los estados financieros. La opinión de un auditor sin salvedades o limpia brinda a los usuarios de los estados financieros la confianza de que los estados financieros son precisos y completos. Las auditorías externas, por lo tanto, permiten a las partes interesadas tomar decisiones mejores y más informadas relacionadas con la empresa auditada.

Los auditores externos siguen un conjunto de estándares diferentes a los de la empresa u organización que los contrata para hacer el trabajo. La mayor diferencia entre una auditoría interna y una externa es el concepto de independencia del auditor externo. Cuando las auditorías son realizadas por terceros, la opinión del auditor resultante expresada sobre los elementos que se auditan (las finanzas de una empresa, los controles internos o un sistema) puede ser sincera y honesta sin afectar las relaciones laborales diarias dentro de la empresa.

Auditorías internas

Los auditores internos son empleados por la empresa u organización para la que están realizando una auditoría, y el informe de auditoría resultante se entrega directamente a la gerencia y al directorio. Los auditores consultores, aunque no están empleados internamente, utilizan las normas de la empresa que están auditando en lugar de un conjunto de normas separado. Estos tipos de auditores se utilizan cuando una organización no tiene los recursos internos para auditar ciertas partes de sus propias operaciones.

Los resultados de la auditoría interna se utilizan para realizar cambios gerenciales y mejoras en los controles internos. El propósito de una auditoría interna es garantizar el cumplimiento de las leyes y reglamentos y ayudar a mantener informes financieros y recopilación de datos precisos y oportunos. También brinda un beneficio a la administración al identificar fallas en el control interno o en los informes financieros antes de su revisión por parte de auditores externos.

Auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) también realiza auditorías de manera rutinaria para verificar la exactitud de la declaración de impuestos de un contribuyente y transacciones específicas. Cuando el IRS audita a una persona o empresa, generalmente tiene una connotación negativa y se considera evidencia de algún tipo de irregularidad por parte del contribuyente. Sin embargo, ser seleccionado para una auditoría no es necesariamente indicativo de alguna irregularidad.

La selección de auditoría del IRS generalmente se realiza mediante fórmulas estadísticas aleatorias que analizan la declaración de impuestos de un contribuyente y la comparan con declaraciones similares. Un contribuyente también puede ser seleccionado para una auditoría si tiene tratos con otra persona o empresa a la que se descubrió que tenía errores fiscales en su auditoría.

Hay tres posibles resultados de auditoría del IRS disponibles: ningún cambio en la declaración de impuestos, un cambio aceptado por el contribuyente o un cambio con el que el contribuyente no está de acuerdo. Si se acepta el cambio, el contribuyente puede adeudar impuestos o multas adicionales. Si el contribuyente no está de acuerdo, hay un proceso a seguir que puede incluir una mediación o una apelación.PrendaPrenda

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