¿Qué es un Sistema Alternativo de Depreciación (ADS)?
Un sistema de depreciación alternativo (ADS) es uno de los métodos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los contribuyentes utilicen para determinar la depreciación permitida en los activos comerciales. Un ADS tiene un cronograma de depreciación con un período de recuperación más largo que generalmente refleja mejor los flujos de ingresos del activo que la depreciación de saldo decreciente. Si el contribuyente opta por utilizar un sistema alternativo de depreciación, deberá aplicarlo a todos los bienes de la misma clase puestos en servicio durante el mismo año.
Comprender cuándo usar ADS es importante para los dueños de negocios porque calcular con precisión los gastos de depreciación puede ayudar a reducir los impuestos comerciales. Sin embargo, las reglas del IRS con respecto a ADS pueden ser complejas. Por esta razón, muchos dueños de negocios optan por contratar a un profesional de impuestos para asegurarse de asumir tantos gastos de depreciación como lo permite el IRS.
Conclusiones clave
- El sistema alternativo de depreciación (ADS) es un método que permite a los contribuyentes calcular el monto de depreciación que el IRS les permite asumir sobre ciertos activos comerciales.
- La depreciación es un método contable que permite a las empresas asignar el costo de un activo durante su vida útil esperada.
- El sistema alternativo de depreciación permite a los contribuyentes extender el número de años que pueden depreciar un activo.
- El sistema general de depreciación (SGD) permite a los contribuyentes acelerar la tasa de depreciación del activo registrando un mayor monto de depreciación durante los primeros años de vida útil de un activo.
Entendiendo el Sistema Alternativo de Depreciación (ADS)
La depreciación es un método contable que permite a las empresas distribuir el costo de un activo físico durante un número específico de años, lo que se conoce como la vida útil del activo. La vida útil de un activo es una estimación de la cantidad de años que una empresa utilizará ese activo para ayudar a generar ingresos. El IRS permite a las empresas depreciar muchos tipos de activos comerciales, incluidas computadoras y periféricos; muebles, accesorios y equipos de oficina; automóviles; y equipos de fabricación.
Los contribuyentes que optan por utilizar el sistema de depreciación alternativo sienten que el cronograma alternativo permitirá un mejor ajuste de las deducciones de depreciación contra los ingresos que el período de recuperación bajo el sistema de depreciación general. Si bien el método ADS amplía la cantidad de años que se puede depreciar un activo, también reduce el costo anual de depreciación. El monto de la depreciación se fija en una cantidad igual cada año con la excepción del primer y último año, que generalmente son más bajos porque no incluyen doce meses completos.
Los contribuyentes deben tener cuidado al seleccionar el sistema de depreciación alternativo. De acuerdo con las reglas del IRS, una vez que un contribuyente ha optado por utilizar el sistema de depreciación alternativo para un activo, no puede volver al sistema de depreciación general.
Sistema Alternativo de Depreciación (ADS) vs. Sistema General de Depreciación (GDS)
Para la propiedad puesta en servicio después de 1986, el IRS requiere que los contribuyentes usen el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS) para depreciar la propiedad. Hay dos métodos que caen bajo el MACRS: el sistema de depreciación general (GDS) y el sistema de depreciación alternativo (ADS).
El sistema de depreciación alternativo ofrece depreciación durante un período de tiempo más largo que el sistema de depreciación general, que es un método de saldo decreciente. Las empresas suelen utilizar el sistema de depreciación general para depreciar activos que tienden a volverse obsoletos rápidamente y se reemplazan con versiones más nuevas con bastante frecuencia. Las computadoras y los equipos telefónicos son ejemplos de esto.
El sistema de depreciación general permite a las empresas acelerar la tasa de depreciación del activo al registrar una mayor cantidad de depreciación durante los primeros años de vida útil de un activo y cantidades menores en años posteriores. El sistema de depreciación general se usa más comúnmente que el sistema de depreciación alternativo.
Consideraciones Especiales
Las implicaciones fiscales del cálculo de la depreciación pueden afectar la rentabilidad de una empresa. Por esta razón, los dueños de negocios deben considerar cuidadosamente los pros y los contras de ADS versus GDS. Dado que el sistema de depreciación alternativo ofrece la depreciación durante un período de tiempo más prolongado, las deducciones anuales por depreciación son menores que con el otro método. Los contribuyentes que opten por el anejo del sistema de depreciación alternativo deberán utilizar este anejo para todos los bienes de la misma clase que hayan sido puestos en servicio durante el año contributivo.
Sin embargo, los contribuyentes podrán optar por el régimen alternativo de depreciación de bienes inmuebles inmueble por inmueble. El cronograma alternativo de recuperación del sistema de depreciación se encuentra en la Publicación 946 del IRS.
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