¿Qué es el Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS)?
El sistema acelerado de recuperación de costos (ACRS) es un método de depreciación de activos con el objetivo de proporcionar exenciones fiscales. ACRS fue implementado en 1981 por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y reemplazado en 1986 por el sistema de recuperación de costos acelerado modificado (MACRS). Era aplicable a todos los bienes comprados en ese período.
Conclusiones clave
- El sistema acelerado de recuperación de costos (ACRS) es un método de depreciación de activos con el objetivo de proporcionar exenciones fiscales.
- ACRS entró en vigor en 1981 como parte de la Ley de Impuestos de Recuperación Económica de 1981 con el objetivo de aumentar los flujos de efectivo de las empresas durante la recesión.
- Según ACRS, los activos se asignaban a uno de los ocho períodos de recuperación, que iban de tres a 19 años, según la vida útil del activo.
- El resultado de ACRS fue que aumentó el monto de depreciación anual de un activo, lo que permitió deducciones fiscales más altas, dejando a las empresas con más ingresos en sus bolsillos.
- El sistema acelerado de recuperación de costos (ACRS) quedó fuera de uso y fue reemplazado por el sistema acelerado de recuperación de costos modificado (MACRS) en 1986.
Comprender el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado (ACRS)
La Ley de Impuestos para la Recuperación Económica de 1981 incluía el sistema acelerado de recuperación de costos (ACRS, por sus siglas en inglés), que cambió las reglas para la depreciación de los activos comprados entre 1980 y 1986. En lugar de depreciar los activos que generan ingresos utilizando un enfoque lineal basado en la vida útil del activo , ACRS permitió a los contribuyentes depreciarlos en calendarios más cortos basados en la recuperación de costos.
Los activos se asignan a una de las ocho clases de recuperación según ACRS. Las ocho clases son de tres a diecinueve años, dependiendo de la vida útil del activo.
La depreciación acelerada aumentó las deducciones que los propietarios de activos podían reclamar, lo que los defensores de la ley creían que aceleraría el crecimiento económico. La ley entró en vigencia durante una recesión y aumentó los flujos de efectivo de las corporaciones, que luego se utilizaron para nuevas inversiones, hacer crecer el negocio o pagar deudas, todo con el objetivo de estimular la economía.
ACRS fue modificado en 1984, y la Ley de Reforma Tributaria de 1986 lo reemplazó con el sistema modificado de recuperación acelerada de costos (MACRS). MACRS solo acelera la depreciación en los primeros años de vida de un activo.
Rebaja de impuestos
El sistema de recuperación acelerada de costos (ACRS) estaba destinado a funcionar como una exención fiscal para las empresas. Como la depreciación califica como una deducción fiscal, cuanto mayor sea la depreciación declarada, menores serán los impuestos que debe pagar una empresa. Como tal, ACRS aumentó la depreciación de una empresa, lo que les permitió calificar para deducciones fiscales más altas, lo que significa que pagarían menos impuestos y mantendrían más ingresos.
Críticas al Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS)
Los defensores de ACRS creían que dejaba a las empresas efectivo adicional que ayudaría a hacer crecer la economía, los críticos creían que creaba una gran disparidad entre el flujo de efectivo de las operaciones y las ganancias. Creían que centrarse en los flujos de efectivo en lugar de las ganancias como señal de la salud financiera de una empresa era una medida incorrecta.
Con la implementación de ACRS, la comunidad financiera fue testigo de un gran aumento en las adquisiciones hostiles, donde las empresas adquirentes pudieron aprovechar los activos de la empresa adquirida para financiar sus adquisiciones.
Fue por estas razones que el sistema acelerado de recuperación de costos (ACRS) fue reemplazado por el sistema acelerado de recuperación de costos modificado (MACRS). MACRS utiliza dos tipos de métodos de depreciación en sus cálculos: el sistema de depreciación general (GDS) y el sistema de depreciación alternativo (ADS). GDS se usa con más frecuencia que ADS.
Ejemplo del Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS)
Si una empresa compró una pieza de maquinaria por $ 2 millones, bajo el método de depreciación en línea recta se depreciaría a $ 100,000 por año si el activo tuviera una vida útil depreciable de 20 años. Si el activo fuera depreciable bajo ACRS con un período asignado de 10 años, se depreciaría a $200,000.
En este ejemplo, una empresa reportaría una depreciación anual de $200,000 al IRS bajo ACRS versus $100,000 bajo depreciación lineal, lo que permitiría más exenciones de impuestos y retendría más ingresos. La empresa podría entonces utilizar este dinero extra para una variedad de propósitos para fortalecer mejor su negocio.
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