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Definición del método de cuotas de ingresos anualizados

¿Qué es el método de cuotas de ingresos anualizados?

Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia por lo general pagan cuotas trimestrales de su impuesto estimado en cuatro cantidades iguales calculadas mediante el método de cuotas regulares. Además, los contribuyentes deben pagar impuestos estimados si reciben dividendos sustanciales, intereses, pensión alimenticia u otras formas de ingresos que no estén sujetos a retención de impuestos sobre la renta.

Cuando un contribuyente tiene un ingreso fluctuante, a menudo hace que pague de menos en una o más de las estimaciones trimestrales, lo que genera multas por pago deficiente. El método de cuotas de ingresos anualizados calcula los pagos de cuotas de impuestos estimados del contribuyente y ayuda a disminuir el pago insuficiente y las multas por pago insuficiente correspondientes relacionadas con los ingresos fluctuantes. Mediante el uso del método de cuotas anualizadas de ingresos, los contribuyentes pueden estimar sus impuestos con base en información conocida desde el comienzo del año fiscal hasta el final del período pagado.

Conclusiones clave

  • Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia deben pagar pagos de impuestos estimados trimestrales.
  • Por lo general, estos pagos de impuestos estimados se realizan en cuatro cuotas iguales bajo el método de cuota regular.
  • El método de cuotas de ingresos anualizados vuelve a calcular las cuotas de pago de impuestos estimadas para que se correlacionen con el momento en que el contribuyente ganó el dinero en el año.
  • Está diseñado para limitar el pago insuficiente y las correspondientes multas por pago insuficiente relacionadas con pagos desiguales cuando los ingresos de un contribuyente fluctúan a lo largo del año.

Cómo funciona el método de cuotas de ingresos anualizados

El método de cuotas ordinarias tiene por objeto calcular el impuesto en cuotas trimestrales. Divide el impuesto estimado anual en cuatro segmentos iguales. Los pagos resultantes son apropiados para los impuestos estimados trimestrales de los contribuyentes con ingresos estables, pero esto no funciona tan bien para los contribuyentes cuyos ingresos fluctúan. Algunos contribuyentes pueden tener dificultades para encontrar el efectivo para pagar los impuestos estimados en los meses más lentos.

Considere, por ejemplo, a los contribuyentes Jane y John. Cada uno de ellos debe $100,000 en impuestos estimados anuales. Jane realiza sus pagos estimados en cuatro cuotas de $25,000 según el método de cuotas regulares. Obtuvo sus ingresos de manera uniforme, 25% cada trimestre, por lo que las porciones trimestrales pagaron su impuesto estimado en su totalidad y a tiempo.

Las ganancias de John fueron desiguales, con cada trimestre fiscal en 0%, 20%, 30% y 50%, respectivamente. John puede tener dificultades para reunir el efectivo necesario para hacer sus pagos de impuestos estimados del primer y segundo trimestre cuando sus ganancias son bajas. Utilizando el método de cuotas regulares, si John pagara menos impuestos estimados en los primeros dos trimestres y más en los dos segundos trimestres, tendría que pagar una multa por pago insuficiente en los primeros dos trimestres.

El método de cuotas de ingresos anualizados le permite a John volver a calcular sus cuotas, de modo que se correlacionen con sus ingresos a medida que los gana. Lo hace anualizando las cuotas de John en cuatro períodos superpuestos. Cada período comienza el 1 de enero. El primer período finaliza el 31 de marzo, el segundo finaliza el 31 de mayo, el tercero el 31 de agosto y el cuarto finaliza el 31 de diciembre. Cada período incluye todos los períodos anteriores, con el período final que abarca todo el año. Le permite a John estimar sus pagos de impuestos en función de sus ingresos hasta ese momento del año.

En este ejemplo, conocemos el porcentaje exacto de las ganancias anuales de John de cada trimestre fiscal. Juan paga $0 en marzo, $20 000 en mayo, $30 000 en agosto y $50 000 en diciembre. John ahora tiene cuatro cuotas de diferentes montos que, cuando se suman, equivalen a su impuesto anual total estimado de $100,000. Las cuotas reconfiguradas de John ahora se pagan a tiempo, sus multas por pago insuficiente se redujeron.

La Publicación 505 del IRS tiene formularios, anexos y hojas de trabajo que guían a los contribuyentes que desean volver a calcular sus cuotas utilizando el método de cuotas de ingresos anualizados. Sin embargo, calcular las cuotas de esta manera es complicado y es mejor que su profesional de impuestos favorito lo haga en una hoja de trabajo del IRS.

¿Cómo anualizo mis ingresos para el método de cuotas de ingresos anualizados?

A diferencia de nuestro escenario anterior, en la vida real, aún no sabrá su pago de impuestos anual completo cuando vence su pago de impuestos trimestrales estimados. En cambio, tendrá que estimar su pago anual de impuestos anualizando sus ingresos desde el comienzo del año hasta el final del período en el que está pagando impuestos. Debido a que los «trimestres» no siempre caen en los trimestres calendario reales, los ingresos del año hasta la fecha (YTD) hasta el 31 de mayo se anualizan multiplicando por 2,4, hasta el 31 de agosto YTD por 1,5 y hasta el 31 de diciembre YTD por 1.

¿Cuál es el formulario de impuestos para el método de cuotas de ingresos anualizados?

Debía $500 cuando presenté mi declaración de impuestos. ¿Necesito presentar el Formulario 2210?

No, no hay multa por pago insuficiente si la diferencia entre el total de impuestos en su declaración y la cantidad de impuestos que pagó a través de la retención es menos de $1,000.

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