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Definición de valor contable ajustado

¿Qué es el valor contable ajustado?

El valor contable ajustado es la medida de la valoración de una empresa después de los pasivos (incluidos los pasivos fuera de balance) y los activos ajustados para reflejar el verdadero valor justo de mercado. La desventaja potencial de usar el valor contable ajustado es que una empresa podría valer más que sus activos y pasivos declarados porque no valora los activos intangibles, no contabiliza los descuentos ni tiene en cuenta los pasivos contingentes. Sin embargo, a menudo no se acepta como una imagen precisa del valor operativo de una empresa rentable; sin embargo, puede ser una forma de capturar capital potencial disponible en una empresa.

Conclusiones clave

  • El valor contable ajustado es cuando una valoración se ajusta para reflejar el valor justo de mercado.
  • El método de valoración del valor contable ajustado se utiliza con mayor frecuencia para asignar valor a empresas en dificultades que se enfrentan a una posible liquidación o empresas que poseen activos tangibles.
  • La desventaja de usar el valor contable ajustado es que una empresa podría valer más que sus activos y pasivos declarados porque no valora los activos intangibles.

Cómo funciona el valor contable ajustado

Hay varios métodos que un inversionista puede usar para asignar valor o precio a un negocio. Decidir qué método de valoración utilizar implica varios factores, como el tipo de empresa y la disponibilidad de información.

El método de valoración del valor contable ajustado se utiliza con mayor frecuencia para asignar valor a empresas en dificultades que se enfrentan a una posible liquidación o empresas que poseen activos tangibles, como propiedades o valores. Los analistas pueden utilizar el valor contable ajustado para determinar el precio final del valor de una empresa cuando prevén la quiebra o la venta debido a problemas financieros.

Consideraciones Especiales

Ajustar el valor en libros de una empresa implica un análisis línea por línea. Algunos son sencillos, como el efectivo y la deuda a corto plazo. Estas partidas ya se llevan al valor justo de mercado en el balance general.

El valor de las cuentas por cobrar puede tener que ser ajustado, dependiendo de la antigüedad de las cuentas por cobrar. Por ejemplo, las cuentas por cobrar que tienen 180 días de atraso (y probablemente dudosas) obtendrán un descuento en el valor en comparación con las cuentas por cobrar de menos de 30 días. El inventario puede estar sujeto a ajustes, según el método de contabilidad de inventario. Si una empresa emplea el método Última entrada, primera salida (LIFO), la reserva LIFO debe volver a agregarse.

La propiedad, planta y equipo (PP&E) está sujeta a grandes ajustes, particularmente el valor de la tierra, que se mantiene en el balance general a su costo histórico. El valor de la tierra probablemente sería mucho mayor que el costo histórico en la mayoría de los casos. Se deben hacer estimaciones de lo que los edificios y equipos se venderían en el mercado abierto.

El proceso de ajuste se vuelve más complicado con cosas como activos intangibles, pasivos contingentes, activos o pasivos por impuestos diferidos y elementos fuera de balance (OBS). Además, los intereses minoritarios, si están presentes, requerirán más ajustes al valor en libros. El objetivo es marcar cada activo y pasivo al valor justo de mercado. Después de ajustar los valores de todos los activos y pasivos, el analista simplemente debe deducir los pasivos de los activos para obtener el valor razonable de la empresa.

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