¿Qué es el rango de depreciación de activos (ADR)?
El rango de depreciación de activos fue un método de contabilidad establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en 1971 para determinar la vida económica útil de clases específicas de activos depreciables.
Este método fue reemplazado en 1981 por el sistema acelerado de recuperación de costos (ACRS), que a su vez fue reemplazado en 1986 por el sistema acelerado de recuperación de costos modificado (MACRS).
- El rango de depreciación de activos (ADR) fue el método establecido por el IRS para determinar la vida útil del equipo comercial y otras propiedades elegibles para la deducción por depreciación.
- El sistema de recuperación de costos acelerado modificado (MACRS) es el método de contabilidad actual utilizado por las empresas que reclaman la deducción.
- Ambos métodos establecen un período de tiempo durante el cual se puede deducir la depreciación de la propiedad de la declaración de impuestos de una empresa.
Comprender el rango de depreciación de activos (ADR)
La depreciación es una deducción anual del impuesto sobre la renta que ayuda a las empresas a recuperar el costo de ciertas propiedades durante su vida útil. El IRS lo llama «una asignación por el uso y desgaste, deterioro u obsolescencia de la propiedad».
Los edificios, equipos, vehículos, muebles y maquinaria pueden calificar para la deducción, al igual que las patentes y los derechos de autor.
Se utilizó el método ADR para asignar límites superior e inferior a las vidas útiles estimadas de las clases de activos. Dio a las empresas una flexibilidad considerable para determinar la vida útil de un activo.
De hecho, el rango de depreciación de activos permitió al contribuyente un margen de maniobra del 20% por encima y por debajo de la vida útil establecida por el IRS para cada clase de activo. Así, si se considerara que la vida útil establecida de un escritorio es de 10 años, el contribuyente podría depreciarlo en un rango de ocho a 12 años.
ADR se introdujo en un intento de simplificar los cálculos y proporcionar cierta uniformidad a las deducciones fiscales de la depreciación. Pero el sistema era demasiado complicado. Enumeró más de 100 clases de activos tangibles según el negocio y la industria del contribuyente.
Como era de esperar, esto trajo a muchos contribuyentes y al IRS a desacuerdos sobre la vida útil y el valor de rescate de los activos comerciales.
Finalmente, el ADR fue reemplazado por el ACRS (sistema acelerado de recuperación de costos), y finalmente por el MACRS (sistema acelerado de recuperación de costos modificado). Esta última formaba parte de la Ley de Reforma Tributaria de 1986.
Las empresas con activos que estaban en uso antes de 1987 deben usar el antiguo método ACRS en lugar del actual método MACRS.
Acerca de MACRS
El sistema MACRS en uso hoy en día permite una mayor depreciación acelerada durante períodos de tiempo más largos. Hoy, por ejemplo, ese escritorio se puede depreciar entre siete y 10 años.
Los cambios en los métodos han creado algunas complicaciones para las empresas que han existido por un tiempo. En general, el IRS dice que los propietarios de activos que se pusieron en funcionamiento antes de 1987 deben continuar usando el antiguo método ACRS o el mismo método que la empresa usó en el pasado.
La deducción por depreciación se puede usar solo para bienes que se usan para negocios u otra actividad generadora de ingresos. Eso puede incluso incluir el uso parcial. Por ejemplo, una deducción parcial podría estar disponible para un automóvil que se usa para mandados personales, así como para un negocio de medio tiempo.
El formulario utilizado para reclamar la deducción por depreciación es el Formulario 4562 del IRS.
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