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Definición de Impuesto sobre las Ganancias Acumuladas

¿Qué es un impuesto sobre las ganancias acumuladas?

Un impuesto sobre las ganancias acumuladas es un impuesto impuesto por el gobierno federal a las empresas con ganancias retenidas que se consideran irrazonables y en exceso de lo que se considera ordinario. Esencialmente, este impuesto alienta a las empresas a emitir dividendos, en lugar de retener sus ganancias. El IRS permite ciertas exenciones a la regla fiscal.

Conclusiones clave

  • Un impuesto sobre las ganancias acumuladas es un impuesto sobre las ganancias retenidas que se consideran irrazonables, que deben pagarse como dividendos.
  • El gobierno grava las ganancias acumuladas para evitar que las corporaciones no paguen dividendos a sus accionistas.
  • Los dividendos se gravan más que las ganancias de capital, por lo que es financieramente beneficioso para los accionistas evitar pagar impuestos sobre los dividendos.
  • La tasa del impuesto a las ganancias acumuladas es del 20%.
  • Existen niveles de exención en los montos de $250,000 y $150,000, dependiendo de la empresa.
  • El IRS también permite ciertas exenciones basadas en la necesidad requerida de las ganancias acumuladas.

Comprender un impuesto sobre las ganancias acumuladas

Las sociedades anónimas que acumulen sus utilidades o utilidades, en lugar de distribuirlas como dividendos a los accionistas, estarán sujetas al impuesto sobre las utilidades acumuladas si el monto de las utilidades retenidas supera cierto nivel. Estas empresas pueden acumular utilidades de hasta $250,000 sin incurrir en impuesto sobre utilidades acumuladas; el Servicio de Impuestos Internos considera que cualquier cantidad superior excede las necesidades razonables de la empresa. La tasa impositiva acumulada es del 20% de las ganancias acumuladas.

Motivo de un impuesto sobre las ganancias acumuladas

El gobierno impuso el impuesto de tasa acumulada para disuadir a los accionistas de influir negativamente en la decisión de una empresa de pagar dividendos y así evitar tener que pagar impuestos sobre los dividendos. Si una empresa no distribuye dividendos manteniendo una parte de las ganancias retenidas como ganancias acumuladas, los accionistas pueden evitar este impuesto.

Las empresas que retienen las ganancias suelen experimentar una mayor apreciación del precio de las acciones. Aunque esto es beneficioso para los accionistas, ya que los impuestos sobre las ganancias de capital son más bajos que los impuestos sobre los dividendos, es perjudicial para el gobierno porque los ingresos fiscales disminuyen. Al agregar un impuesto adicional sobre las ganancias retenidas de una empresa, el gobierno recaudará más impuestos de la empresa o los persuadirá para que emitan dividendos, lo que permitirá que el gobierno los cobre a los accionistas.

Exenciones del impuesto sobre las ganancias acumuladas

Una corporación tiene una cantidad de exención de $250,000. Esto significa que se permite una acumulación mínima de ingresos de $250,000 y cualquier monto que exceda la exención tributa al 20%. Para empresas cuya función principal sea la prestación de servicios en las áreas de contabilidad, ciencias actuariales, arquitectura, consultoría, ingeniería, salud, derecho y artes escénicas, el monto de la exención es de $150,000.

Una corporación que tiene una acumulación de ganancias puede estar obligada a pagar el impuesto sobre las ganancias acumuladas a menos que la empresa pueda demostrar que las ganancias por encima del umbral son para necesidades razonables de la empresa, algunas de las cuales el Servicio de Impuestos Internos (IRS) define como:

  • «Planes específicos, definidos y factibles para el uso de la acumulación de ganancias
  • Pérdida por responsabilidad del producto cuando la cantidad acumulada es necesaria para el pago de pérdidas por responsabilidad del producto razonablemente anticipadas
  • Varias necesidades de redención»PrendaPrenda

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