Definición de Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

¿Qué es el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)?

Un impuesto mínimo alternativo (AMT) establece un piso en el porcentaje de impuestos que un declarante debe pagar al gobierno, sin importar cuántas deducciones o créditos pueda reclamar el declarante.

Estados Unidos actualmente tiene un impuesto mínimo alternativo para los contribuyentes que ganan por encima de ciertos umbrales.PrendaPrenda

El AMT vuelve a calcular el impuesto sobre la renta después de agregar ciertos elementos de preferencia fiscal nuevamente al ingreso bruto ajustado. AMT usa un conjunto separado de reglas para calcular el ingreso imponible después de las deducciones permitidas. Las deducciones preferenciales se vuelven a sumar a los ingresos del contribuyente para calcular su ingreso mínimo imponible alternativo (AMTI), y luego se resta la exención del AMT para determinar la cifra imponible final.

Cómo funciona el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

La diferencia entre el AMTI de un contribuyente y su exención AMT se grava utilizando la tabla de tasas correspondiente. Esto produce el impuesto mínimo tentativo (TMT). Si el TMT es superior a la obligación tributaria regular del contribuyente para el año, paga el impuesto regular y la cantidad por la cual el TMT excede el impuesto regular. En otras palabras, el contribuyente paga la TMT completa.

Montos de exención de AMT

Para el año fiscal 2020, la exención AMT para contribuyentes individuales es de $72,900. PrendaPara declarantes conjuntos casados, la cifra es de $113,400. Para el año fiscal 2021, las cifras son de $73,600 para individuos y $114,600 para parejas.PrendaPrenda

Los contribuyentes deben completar el Formulario 6251 para ver si pueden deber AMT. Primero, pueden restar el monto de la exención. Si su AMT es menor que la exención, no tienen que pagar AMT.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que los contribuyentes con AMTI por encima de cierto umbral no califican para la exención de AMT. Para el año fiscal 2020, la eliminación comienza en $518,400 para individuos y $1,036,800 para parejas que presentan una declaración conjunta.PrendaPara el año fiscal 2021, comienza a reducirse a $523,600 o $1,047,200 para parejas que presentan una declaración conjunta.PrendaPrenda

Propósito de AMT

AMT está diseñado para evitar que los contribuyentes escapen a su parte justa de responsabilidad fiscal a través de exenciones fiscales. Sin embargo, la estructura no estaba indexada a la inflación ni a los recortes de impuestos. Esto puede causar un cambio de categoría, una condición en la que los contribuyentes de ingresos medianos altos están sujetos a este impuesto en lugar de solo los contribuyentes ricos para quienes se inventó el AMT. Sin embargo, en 2015, el Congreso aprobó una ley que indexa el monto de la exención AMT a la inflación.

Cálculo de AMT

Para determinar si deben AMT, las personas pueden usar un software de impuestos que realiza el cálculo automáticamente, o pueden completar el Formulario 6251 del IRS. Este formulario tiene en cuenta los gastos médicos, los intereses de la hipoteca de la vivienda y varias otras deducciones misceláneas para ayudar a los contribuyentes a determinar si sus deducciones están más allá de un límite general establecido por el IRS.

El formulario también solicita información sobre ciertos tipos de ingresos, como devoluciones de impuestos, intereses de inversión e intereses de bonos de actividad privada, así como números correspondientes a ganancias o pérdidas de capital relacionadas con la disposición de la propiedad. El IRS tiene fórmulas específicas para determinar qué parte de estos ingresos y deducciones deben anotar los contribuyentes en el Formulario 6251, y utiliza otro conjunto de fórmulas para determinar cómo estos números conducen a AMTI.