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Definición de impuesto ad valorem

¿Qué es un impuesto ad valorem?

Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor de tasación de un artículo, como bienes raíces o propiedad personal. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles. Sin embargo, los impuestos ad valorem también pueden extenderse a una serie de aplicaciones tributarias, como los impuestos a la importación de bienes del extranjero.

Conclusiones clave

  • Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor de tasación de un artículo, como bienes raíces o propiedad personal.
  • Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles.
  • la frase latina ad valorem significa «según el valor». Por lo tanto, todos los impuestos ad valorem se basan en el valor tasado del artículo que se grava.
  • Los impuestos ad valorem sobre la propiedad, es decir, los impuestos sobre la propiedad, generalmente los imponen las jurisdicciones locales, como los condados o los distritos escolares.
  • Los impuestos ad valorem generalmente se aplican tanto a los bienes inmuebles (terrenos, edificios y otras estructuras) como a los bienes muebles importantes, como un automóvil o un barco.

Cómo funciona el impuesto ad valorem

la frase latina ad valorem significa «según el valor».PrendaTodos los impuestos ad valorem se gravan en función del valor determinado del artículo que se grava. En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, que son los impuestos municipales sobre la propiedad, los bienes inmuebles de los propietarios son evaluados periódicamente por un tasador de impuestos públicos para determinar su valor actual. El valor de tasación de la propiedad se utiliza para calcular un impuesto que una municipalidad u otra entidad gubernamental grava anualmente al propietario de la propiedad.

Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de un activo real, pueden compararse con los impuestos transaccionales, como los impuestos sobre las ventas. Si bien los impuestos ad valorem se determinan y recaudan anualmente, los impuestos transaccionales solo se recaudan en el momento de la transacción.

Cómo se recaudan los impuestos ad valorem

Los impuestos sobre la propiedad ad valorem generalmente los recauda un municipio, pero también pueden recaudarlos otras entidades gubernamentales locales, como condados, distritos escolares o distritos de impuestos especiales, también conocidos como distritos de propósito especial. Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem recaudados por más de una entidad; por ejemplo, tanto un municipio como un condado.

Los impuestos a la propiedad ad valorem suelen ser una fuente de ingresos importante, si no la principal, tanto para los gobiernos estatales como municipales, y los impuestos municipales ad valorem a la propiedad se denominan comúnmente simplemente «impuestos a la propiedad».

Determinación de valores fiscales

Las evaluaciones de impuestos con el fin de determinar los impuestos ad valorem generalmente se calculan a partir del 1 de enero de cada año. Los impuestos ad valorem representan un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que suele ser el valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es el precio de venta estimado de la propiedad, suponiendo una transacción entre un comprador voluntario y un vendedor voluntario que tienen un conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes sobre la propiedad, y en una situación en la que ninguna de las partes tiene la obligación de completar la transacción. . El valor justo de mercado puede entenderse más simplemente como un precio razonable.

Propiedad Sujeta a Impuestos Ad Valorem

Los impuestos ad valorem generalmente se aplican tanto a los bienes inmuebles como a los bienes muebles. Los bienes inmuebles incluyen terrenos, edificios y otras estructuras, y cualquier mejora a la propiedad. Un ejemplo de mejora es un garaje añadido a una vivienda unifamiliar o una carretera construida en una parcela de terreno. Los impuestos ad valorem sobre la propiedad personal generalmente se aplican solo a las principales propiedades personales, como un automóvil o un bote. La propiedad personal incidental, como electrodomésticos o ropa, generalmente no está sujeta a impuestos sobre la propiedad personal.

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