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Definición de grupo afiliado

¿Qué es un grupo afiliado?

Un grupo afiliado son dos o más corporaciones que están relacionadas a través de una propiedad común pero que se tratan como una sola a efectos del impuesto sobre la renta federal. Un grupo afiliado consta de una empresa matriz y una o más empresas subsidiarias. La corporación matriz debe poseer al menos el 80% de las acciones de su subsidiaria y consolida los estados financieros de las subsidiarias con los suyos propios.

Puede haber beneficios fiscales para las empresas y negocios que pasan a formar parte de un grupo afiliado.

Cómo funciona un grupo afiliado

Los grupos afiliados están obligados a presentar declaraciones de impuestos consolidadas. Una desventaja de la designación de grupo afiliado es que evita que las empresas más grandes se dividan en otras más pequeñas con el fin de asignar una mayor parte de sus ingresos a tramos impositivos más bajos o evitar el impuesto mínimo alternativo.

Una ventaja es que las empresas del grupo pueden utilizar sus pérdidas ordinarias para compensar los ingresos ordinarios de las demás. Dado que las pérdidas se pueden utilizar para estos fines, a menudo se puede aceptar si una de las subsidiarias no tiene éxito en su negocio, ya que ayuda a mitigar la carga fiscal de los demás en el grupo.

Conclusiones clave

  • Los grupos afiliados están obligados a presentar declaraciones de impuestos consolidadas.
  • Un grupo afiliado son dos o más corporaciones que están relacionadas a través de una propiedad común pero que se tratan como una sola a efectos del impuesto sobre la renta federal.
  • Una ventaja es que las empresas del grupo pueden utilizar sus pérdidas ordinarias para compensar los ingresos ordinarios de las demás.

Ejemplo de un Grupo Afiliado

La corporación XYZ es la empresa matriz de la empresa ABC y DEF Incorporated. XYZ posee más del 80% de las acciones de ABC y DEF. Mientras que XYZ y ABC prosperan, DEF vende buscapersonas y teléfonos de disco. DEF Incorporated tiene una gran pérdida cada año. XYZ y ABC usan las pérdidas de DEF para compensar sus propias ganancias y, como resultado, todo el grupo termina pagando impuestos más bajos.

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