Definición de fideicomiso de protección de activos (APT)

¿Qué es un fideicomiso de protección de activos (APT)?

Un fideicomiso de protección de activos (APT) es un vehículo fiduciario que mantiene los activos de un individuo con el propósito de protegerlos de los acreedores. Los fideicomisos de protección de activos ofrecen la protección más sólida que puede encontrar contra los acreedores, las demandas o cualquier juicio en contra de su patrimonio. Una APT puede incluso ayudar a disuadir un litigio costoso antes de que comience, o puede influir favorablemente en los resultados de las negociaciones de conciliación.

Comprender los fideicomisos de protección de activos

Un fideicomiso de protección de activos es un fideicomiso autoestablecido en el que el otorgante puede ser designado como un beneficiario permitido y se le permite el acceso a los fondos en la cuenta del fideicomiso. Si la APT está debidamente estructurada, su objetivo es que los acreedores no puedan alcanzar los activos del fideicomiso. Además de brindar protección de activos, una APT doméstica ofrece otros beneficios, incluido el ahorro de impuestos estatales sobre la renta cuando se encuentra en un estado sin impuestos sobre la renta.

Los APT contienen requisitos regulatorios complejos, como ser irrevocables. Los APT prevén distribuciones ocasionales, pero esas distribuciones solo pueden ocurrir a discreción de un fideicomisario independiente. Estos fideicomisos también contienen una cláusula de derroche, por la cual el beneficiario no puede vender, gastar o regalar los activos del fideicomiso sin estipulaciones específicas.

Dos tipos de APT

Hay dos tipos de fideicomisos irrevocables que funcionan como vehículos de protección de activos: fideicomisos de protección de activos nacionales y fideicomisos de protección de activos extranjeros (o extraterritoriales).

APT nacionales

Los fideicomisos de protección de activos nacionales ofrecen las leyes de fideicomisos de protección de activos más flexibles de los Estados Unidos. Si decide usar uno, puede configurarlo rápida y fácilmente en los estados que lo permiten; actualmente solo 17 estados: Alaska, Delaware, Hawái, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island , Dakota del Sur, Tennessee, Utah, Virginia, Virginia Occidental y Wyoming. Sin embargo, a medida que estos fideicomisos se vuelven más comunes, más y más estados reconocen su estatus legal.

El mayor inconveniente de los fideicomisos nacionales es que sus activos aún residen dentro del sistema legal de los EE. UU., lo que los pone en riesgo de órdenes judiciales, como gravámenes o sentencias; leyes federales de bancarrota y varias leyes estatales. Además, las APT nacionales son nuevas y, como tales, carecen de la credibilidad de la jurisprudencia demostrada; lo que podría resultar devastador si hubiera una demanda o juicio contra su patrimonio.

APT extranjeros

Los fideicomisos de protección de activos extranjeros también se conocen como fideicomisos «offshore» porque a menudo se mantienen en una cuenta offshore. Estos fideicomisos se establecen en jurisdicciones fuera de los EE. UU., como las Islas Cook y las Islas Vírgenes Británicas. Aunque suelen ser más costosos que sus contrapartes nacionales, los fideicomisos de protección de activos extranjeros tienen medidas de privacidad más estrictas que sus contrapartes estadounidenses, por lo que ofrecen una protección aún más eficaz para sus activos. Otro beneficio es que las jurisdicciones que se promocionan a sí mismas como paraísos fiscales extraterritoriales por lo general no ejecutan las sentencias estadounidenses contra los activos de los fideicomisos formados en sus jurisdicciones.

Los APT son una forma compleja de confianza

Antes de establecer un fideicomiso de protección de activos, debe comprender a fondo las APT y sus ramificaciones. La mayoría ingresa a estos fideicomisos junto con la ayuda de su planificador financiero.

Financiación de una APT

Para considerar un fideicomiso de protección de activos, ayuda ser rico, o al menos económicamente cómodo y diverso porque las APT no benefician a nadie hasta que se financian con activos. Los activos del fideicomiso generalmente incluyen: 1) efectivo, 2) valores, 3) sociedades de responsabilidad limitada (LLC), 4) activos comerciales como propiedad intelectual, inventario y equipo, 5) bienes raíces y 6) activos recreativos como aviones y barcos .

Transferencia de los activos

El proceso de transferir los activos a la APT es fundamental y requiere reunir una amplia gama de profesionales calificados y confiables que van desde planificadores financieros y abogados hasta corredores de seguros y muchos otros. Luego, hay algunos obstáculos legales complejos que superar, ya que cada activo que se considera transferir a una APT debe evaluarse desde diferentes puntos de vista, incluido su efecto sobre la protección legal, los impuestos, el potencial comercial y de crecimiento, y las futuras distribuciones a cónyuges y herederos.

Otras Consideraciones

Finalmente, un APT está diseñado para tener su relación más sustancial con el estado donde se forma el fideicomiso, no el estado de residencia del fideicomitente, porque, en una batalla legal muy reñida, la ubicación de los activos del fideicomiso podría ser determinante.

En consecuencia, caso por caso, puede ser conveniente considerar la transferencia de ciertos activos, como valores y cuentas de efectivo, negocios valiosos y riesgosos y activos recreativos, bienes raíces y negocios de fideicomitentes, a una LLC.