Definición de declaración modificada

¿Qué es una declaración enmendada?

Una declaración enmendada es un formulario presentado para hacer correcciones a una declaración de impuestos de un año anterior. Una declaración enmendada puede corregir errores y reclamar un estado fiscal más ventajoso, como un reembolso. Por ejemplo, uno podría optar por presentar una declaración enmendada en casos de ingresos o créditos fiscales mal informados. Sin embargo, los errores matemáticos no requieren enmiendas porque el IRS corrige automáticamente dichos errores al procesar la declaración de impuestos.

¿Quién debe presentar una declaración enmendada?

Todos los contribuyentes están obligados a presentar sus impuestos anualmente para el año fiscal anterior. Los contribuyentes pueden darse cuenta de que cometieron un error al completar sus formularios de impuestos, o sus circunstancias pueden haber cambiado después de haber presentado o enviado por correo una declaración que ha sido aceptada por el gobierno. Si esto ocurre, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha proporcionado una manera para que estas personas vuelvan a hacer sus impuestos al proporcionar un formulario de declaración enmendado, el Formulario 1040-X, en el sitio web del IRS.

No todos los errores necesitan ser corregidos por el formulario. Un error matemático, por ejemplo, será detectado y corregido por el IRS cuando se envíe la declaración de impuestos inicial para su procesamiento. Cuando esto suceda, cualquier reembolso adeudado se ajustará y cualquier obligación tributaria adicional adeudada se facturará al contribuyente. En caso de que la persona no incluya un formulario o anexo requerido en su declaración de impuestos original presentada, el IRS enviará una carta solicitando que envíe la información faltante a una de sus oficinas.

Cuándo presentar una declaración enmendada

Un contribuyente debe presentar una declaración enmendada si:

• El estado civil del contribuyente para el año fiscal cambió o se ingresó incorrectamente. Por ejemplo, si una persona se declaró soltera pero en realidad se casó el último día del año fiscal, deberá enmendar su declaración presentando sus impuestos bajo el estado apropiado: casado que presenta una declaración conjunta (MFJ) o casado que presenta una declaración por separado (MFS ).
• El número de dependientes reclamado es inexacto. Será necesaria una declaración enmendada si un contribuyente necesita reclamar dependientes adicionales o eliminar dependientes que fueron reclamados anteriormente. Por ejemplo, una pareja puede haber incluido un bebé nacido en enero antes de que se presentaran los impuestos en abril en la declaración de impuestos del año anterior. Ese bebé no se puede incluir en la declaración de impuestos del año anterior porque no nació antes de fin de año.
• Los créditos y deducciones fiscales se reclamaron incorrectamente o no se reclamaron. En el último caso, el contribuyente puede haberse dado cuenta de que calificaba para un crédito o deducción y puede querer presentar una declaración enmendada para reflejar esto.
• Los ingresos informados para el año fiscal eran incorrectos. Si un contribuyente recibe documentos fiscales adicionales para el año fiscal (por ejemplo, un Formulario 1099 o un K-1 llega por correo después de la fecha límite de impuestos), puede presentar una declaración de impuestos enmendada para informar el ingreso adicional.
• La deducibilidad de ciertos gastos cambia como consecuencia de cambios en la legislación. A veces, la legislación se aprobará después de que un contribuyente haya presentado una declaración que afecte la deducibilidad de ciertos gastos. Por ejemplo, la deducción por seguro hipotecario privado (PMI) expiró originalmente el 31 de diciembre de 2017, debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. La Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales, promulgada en diciembre de 2019, extendió la deducción hasta diciembre de 2017. 31 de enero de 2020. Esto hizo que la deducción estuviera disponible para los años fiscales 2019 y 2020 y retroactiva para el año fiscal 2018.
• La desgravación fiscal debido a un desastre natural cambia la responsabilidad fiscal del contribuyente. Este es un problema común para los contribuyentes que se han visto afectados por un desastre natural, especialmente uno en la última parte del año fiscal. El gobierno ofrece con frecuencia desgravación fiscal para las personas afectadas por desastres naturales, pero la finalización de la legislación puede demorar más de lo que permite la ventana típica de la temporada de impuestos. Los contribuyentes deben pagar la totalidad de su obligación tributaria tal como está cuando vence la declaración de impuestos. Si la legislación cambia, se puede presentar una declaración enmendada para reclamar cualquier reembolso que se les adeude debido a la desgravación fiscal por desastres naturales.
• El contribuyente se da cuenta de que debe más impuestos de los que realmente pagó. Para evitar recibir una sanción del gobierno, pueden presentar una declaración enmendada ante el IRS.

Cómo enmendar una declaración de impuestos

El formulario 1040-X tiene tres columnas: A, B y C. En la columna A, se registra la cifra que se informó en el formulario de impuestos original o en el último modificado. El contribuyente deberá ingresar el número ajustado o correcto en la columna C. La diferencia entre las columnas A y C se refleja en la columna B. Los ajustes realizados en una declaración de impuestos darán como resultado un reembolso de impuestos, un saldo adeudado o ningún cambio de impuestos. El contribuyente también tiene que explicar qué cambios está haciendo y las razones para hacer cada cambio en una sección provista al dorso del Formulario 1040-X.

Desventajas de una declaración de impuestos enmendada

El inconveniente de presentar una declaración de impuestos enmendada es que el Formulario 1040-X no se puede enviar electrónicamente para cada año fiscal, aunque el IRS recientemente comenzó a aceptar declaraciones enmendadas presentadas electrónicamente para el año fiscal 2019. Si completa el formulario manualmente, el contribuyente debe enviar por correo el documento impreso al Centro de Servicio del IRS que procesó el formulario de impuestos original. El IRS procesa manualmente las declaraciones enmendadas y el proceso puede demorar 16 semanas.—o aún más, si la declaración enmendada no está firmada, está incompleta, tiene errores, requiere información adicional, necesita autorización del departamento de bancarrotas del IRS, ha sido enviada a otra área especializada o ha sido afectada por fraude de identidad.

Sin embargo, existe un plazo de prescripción de tres años para emitir cheques de devolución de impuestos. Por lo tanto, el contribuyente debe presentar cualquier declaración enmendada que resulte en un reembolso de impuestos dentro de los tres años posteriores a la fecha en que presentó la declaración de impuestos original. Una declaración enmendada presentada para dar cuenta de ingresos adicionales o deducciones exageradas no se rige por ningún estatuto y puede presentarse en cualquier momento.

Descargue el formulario de declaración de impuestos enmendado aquí

Todas las revisiones actuales y anteriores del Formulario 1040-X del IRS están disponibles en el sitio web del IRS aquí.