Definición de Contribución Voluntaria Adicional (AVC)

¿Qué es un Aporte Voluntario Adicional (AVC)?

Una contribución voluntaria adicional (AVC, por sus siglas en inglés) es un término que describe el pago con impuestos diferidos de un empleado a una cuenta de ahorro para la jubilación que excede la cantidad que iguala su empleador. El empleado puede hacer contribuciones voluntarias anuales adicionales hasta ciertos montos aprobados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Comprender una contribución voluntaria adicional (AVC)

Los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias adicionales a las cuentas de ahorro con impuestos diferidos, como los planes 401(k), 403(b), SEP-IRA, SIMPLE IRA y Roth 401(k). Todas las cuentas IRA, excepto las Roth, permiten que el empleado contribuya con dólares antes de impuestos.

Básicamente, esto significa que los empleados pueden posponer el pago de impuestos sobre la renta sobre esta parte de sus salarios hasta que retiren el dinero al jubilarse. Con las cuentas IRA Roth, los impuestos sobre la renta se pagan en el momento en que se realizan las contribuciones, lo que significa que no son contribuciones antes de impuestos. Sin embargo, las cuentas IRA Roth permiten retiros o distribuciones libres de impuestos durante la jubilación.

Contribuciones paralelas del empleador

Con los planes de jubilación patrocinados por el empleador, los empleadores pueden igualar el porcentaje del salario que aporta un empleado, hasta un límite. Por ejemplo, un empleador podría aportar el 3% del salario de un empleado cada año.

El empleador puede exigir que el empleado también contribuya con un porcentaje mínimo para calificar para el aporte del empleador. En algunos casos, las empresas ofrecen programas con máximos de coincidencia más altos, mientras que otros no ofrecen opciones de coincidencia de ningún tipo.

Límites de contribución de los empleados

El IRS ha establecido límites de contribución anual para los 401(k). Para 2021, el límite máximo de contribución de los empleados por año es de $19 500 (aumentando a $20 500 en 2022). Si tiene 50 años o más, se permite una contribución de actualización adicional de $6,500 para 2021 y 2022.

Las cuentas IRA SIMPLE tienen un límite de contribución del empleado de $13,500 en 2021 (aumentando a $14,000 en 2022). Para ambos años, la contribución de actualización es de $3,000. Las cuentas IRA SIMPLE son planes que ofrecen empresas con menos de 100 empleados.

Los límites de contribución para los planes de jubilación patrocinados por el empleador son mucho más altos que los límites para las cuentas de jubilación individuales (IRA) y las IRA Roth individuales. Según el IRS, las personas pueden aportar un máximo de $6,000 en 2021 y 2022 a las cuentas IRA. Para aquellos de 50 años o más, pueden contribuir $1,000 adicionales como contribución de actualización.

En los límites de contribución de los empleados anteriores, no incluyen las contribuciones del empleador. Si un empleador, por ejemplo, contribuyó al plan de un empleado con el 5% del salario del empleado, agregaría $2,500 al 401(k) del empleado.

Digamos que el empleado también estaba obligado a agregar el 5% de su salario para calificar para el aporte del empleador. Cualquier contribución adicional de los empleados más allá de la contribución equivalente del empleador del 5 % se consideraría contribución voluntaria adicional.

Consecuencias fiscales de las contribuciones en exceso

Las contribuciones voluntarias adicionales pueden variar en el tratamiento fiscal, según el tipo de plan. Por lo general, las contribuciones realizadas a las cuentas con impuestos diferidos se acumularán o crecerán libres de impuestos hasta la jubilación.

Cuando los fondos se retiran para la jubilación, el IRS impondrá un impuesto del 6 % sobre el monto adicional aportado y sobre cualquier retorno de inversión obtenido con ese dinero todos los años hasta entonces.